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稅務管理師（初級）考試大綱
稅務管理師初級教程目錄第一章 緒論
一、 稅法及其要素
(一) 稅法體系
(二) 稅法要素的基本內容
二、 稅法要素的含義
（一） 納稅人
（二） 課稅對象
（三） 稅率
（四） 稅目
（五） 納稅環節
（六） 納稅期限
（七） 減免稅
（八） 違規處理
三、 稅種的分類
（一） 貨物與勞務稅（流轉稅）
（二） 所得稅
（三） 財產稅與財產行為稅
(四) 環保資源稅
（五）關稅及船舶噸稅
四、 稅費征收機關
（一） 海關
（二） 稅務機關
（三）征收體制改革
第二章 增值稅與消費稅基礎知識
第一節 增值稅
一、 增值稅的概述
(一) 增值稅的定義
(二) 增值稅的起源
(三) 我國增值稅的特點
二、 增值稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 征稅范圍
(三) 納稅時點
(四) 納稅地點
(五) 稅率及征收率
(六) 納稅期限
(七) 起征點
三、 增值稅的計算方法
(一) 一般計稅方法
(二) 簡易計稅方法
(三) 混合銷售
(四) 價格明顯偏低無正當理由、視同銷售等行為
(五) 增值稅可抵扣憑證類型及可抵扣稅額（率）
四、 增值稅的稅收優惠
(一) 即征即退
(二) 免稅
(三) 跨境業務免征增值稅
(四) 扣減增值稅
(五) 差額征稅
(六) 加計抵減
(七) 增量留抵退稅
五、 出口貨物或服務退（免）稅
(一) 出口貨物、勞務和服務的稅收政策
(二) 增值稅退（免）稅辦法
(三) 增值稅出口退稅率
(四) 增值稅退（免）稅的計稅依據
(五) 增值稅“免、抵、退”稅和免退稅的計算
(六) 出口增值稅征稅政策
(七) 出口貨物退免稅管理
六、 增值稅發票管理
(一) 納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理
(二) 善意取得虛開增值稅專用發票或扣稅憑證的處理
(三) 刑事責任
第二節 消費稅
一、 消費稅的概述
二、 消費稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 征稅對象、稅目及稅率
(三) 納稅環節
(四) 納稅義務發生時間
(五) 納稅期限
(六) 納稅地點
(七) 結算貨幣
三、 消費稅的計算方法
(一) 消費稅應納稅額計算公式
(二) 銷售額
(三) 納稅人自產自用的應稅消費品
(四) 委托加工的應稅消費品
(五) 進口的應稅消費品
(六) 納稅人應稅消費品的計稅價格
四、 主管部門
第三章 所得稅基礎知識
第一節 企業所得稅
一、 企業所得稅的概述
(一) 定義
(二) 起源和發展
(三) 特點
二、 企業所得稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 稅率
(三) 主管稅務機關
(四) 納稅期限
(五) 計稅貨幣
(六) 我國與其他國家或地區簽署的各類稅收合作文件
三、 企業所得稅的計算方法
(一) 收入總額
(二) 扣除項目
四、 企業所得稅優惠
(一) 對收入的優惠
(二) 對扣除的優惠
(三) 對應納稅所得額的優惠
(四) 減低稅率
(五) 對應納稅額的優惠
五、 源泉扣繳
六、 征管規定
第二節 個人所得稅
一、 個人所得稅的概述
二、 個人所得稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 稅目、稅率
(三) 納稅識別號碼
(四) 征收環節
(五) 納稅時點
(六) 個人所得稅扣繳申報相關規定
(七) 計稅貨幣
(八) 稅務局支付扣繳手續費
三、 個人所得稅專項附加扣除
(一) 子女教育
(二) 繼續教育
(三) 住房貸款利息
(四) 住房租金
(五) 贍養老人
(六) 大病醫療
(七) 專項附加扣除操作辦法
(八) 信息報送方式
(九) 有關部門和單位協助稅務機關核實專項附加扣除有關信息的規定
(十) 后續管理
四、 個人所得稅的計算方法
五、 個人所得稅優惠政策
(一) 免征
(二) 減征
(三) 年終獎過渡期優惠政策
(四) 保險營銷員、證券經紀人傭金收入的政策
(五) 個人領取企業年金、職業年金的政策
(六) 其他
六、 個人所得稅關注要點
第四章 其他稅種基礎知識
第一節 城市維護建設稅與教育費附加
一、 稅種簡介
(一) 納稅人
(二) 稅率和稅額
(三) 納稅義務發生時間
(四) 財政支出項目
二、 計算方法
三、 管理要點
四、 教育費附加
第二節 車船稅
一、 稅種簡介
(一) 納稅人
(二) 稅額或稅率
(三) 納稅地點
(四) 納稅義務發生時間
(五) 納稅期限
(六) 征管機制
二、 減免稅優惠
三、 管理要點
第三節 房產稅
一、 稅種簡介
(一) 征稅對象
(二) 征稅范圍
(三) 納稅人
(四) 稅率
(五) 繳納期限
(六) 納稅地點
二、 計算方法
三、 管理要點
第四節 城鎮土地使用稅
一、 稅種簡介
(一) 納稅人
(二) 納稅期限
(三) 納稅時點
(四) 稅目和稅率
(五) 稅收優惠
二、 計算方法
三、 管理要點
第五節 印花稅
一、 稅種簡介
(一) 納稅人
(二) 征稅范圍
(三) 稅目和稅率
(四) 納稅義務發生時間
(五) 稅款繳納——注銷或畫銷
二、 計算方法
三、 管理要點
第六節 契稅
一、 稅種簡介
(一) 納稅人
(二) 稅率和稅額
(三) 納稅義務發生時間
(四) 減免稅優惠
(五) 主管行政機關
二、 計算方法
三、 管理要點
第七節 土地增值稅
一、 稅種簡介
(一) 納稅人
(二) 稅率和稅額
(三) 納稅義務發生時間
(四) 優惠政策
(五) 納稅地點
(六) 稅務機關不認可納稅人數據——反避稅
二、 計算方法
第八節 資源稅
一、 稅種簡介
(一) 納稅人
(二) 稅目、稅率和稅額
(三) 納稅義務發生時間
(四) 稅收優惠
（五） 納稅期限
(六) 主管行政機關
二、 計算方法
三、 特別規定
第九節 其他小稅種
一、 車輛購置稅
(一) 納稅人
(二) 稅率
(三) 計稅價格與應納稅額
(四) 納稅義務發生時間
(五) 減免稅
(六) 主管行政機關
(七) 特別規定
二、 環境保護稅
(一) 納稅人
(二) 征稅范圍
(三) 計稅依據和應納稅額
(四) 減免稅
(五) 納稅義務發生時間
(六) 納稅地點
(七) 納稅期限
三、 耕地占用稅
(一) 納稅人
(二) 計稅方法
(三) 稅率及稅額
(四) 減免稅
(五) 主管稅務局
(六) 納稅義務發生時間
(七) 特別規定
(八) 信息共享
四、 煙葉稅
(一) 納稅人
(二) 征稅對象
(三) 稅率
(四) 應納稅額
(五) 納稅地點
(六) 納稅義務發生時間
(七) 納稅期限
五、 關稅
(一) 海關負責征收
(二) 對進出口貨物征稅
(三) 關稅分類
(四) 稅率
六、 船舶噸稅
(一) 征稅范圍
(二) 稅目和稅率
(三) 計稅方法
(四) 主管行政機關
(五) 納稅方式
(六) 納稅義務發生時間
(七) 計稅貨幣
(八) 減免稅
(九) 特別規定
(十) 處罰措施
第五章 稅務會計基礎知識
第一節 企業涉稅主要會計科目設置
一、 “應交稅費”科目
二、 “稅金及附加”科目
三、 “所得稅費用”科目
四、 “遞延所得稅資產”科目
五、 “遞延所得稅負債”科目
六、 “以前年度損益調整”科目
七、 “營業外收入”科目
八、 “應收出口退稅款”科目
第二節 增值稅的會計處理
一、 一般納稅人會計處理方法
(一) 增值稅科目設置
(二) 賬務處理
二、 小規模納稅人會計處理
(一) 增值稅會計科目設置
(二) 賬務處理
第三節 消費稅的會計處理
一、 消費稅科目設置
二、 應稅消費品銷售的會計處理
(一) 銷售應稅消費品的會計處理
(二) 消費品包裝物的會計處理
三、 應稅消費品視同銷售的會計處理
(一) 自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品
(二) 自產應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，投資入股、抵償債務等方面
四、 委托加工應稅消費品的會計處理
(一) 委托方的會計處理
(二) 受托方的會計處理
第四節 企業所得稅的會計處理
一、 應付稅款法的會計處理
二、 資產負債表債務法的會計處理
（一） 資產負債表債務法介紹
第五節 個人所得稅的會計處理
一、 支付工資、薪金預扣預繳個人所得稅的會計處理
二、 支付勞務報酬、特許權使用費、稿費預扣預繳個人所得稅的會計處理
三、 向股東支付股份分紅代扣代繳個人所得稅的會計處理
第六節 其他稅種的會計處理
一、 通過“應交稅費”科目核算的稅費
(一) 借方計入“稅金及附加”的“應交稅費”
(二) 借方計入其他會計科目的稅費
二、 不通過“應交稅費”科目核算的稅費
第六章 納稅申報基礎知識
第一節 增值稅納稅申報
一、 增值稅納稅申報方式
二、 增值稅納稅申報期限
三、 一般納稅人納稅申報
(一) 納稅申報表的填報順序與規則
(二) 納稅申報表填報
四、 小規模納稅人納稅申報
(一) 小規模納稅人的相關政策
(二) 納稅申報表填報
第二節 消費稅納稅申報
一、 消費稅納稅申報要點
二、 消費稅納稅申報表類別
三、 納稅申報表填報
(一) 專門的消費稅納稅申報表及附列資料填報
(二) 《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》及附表填報
第三節 企業所得稅納稅申報
一、 企業所得稅的納稅期限
二、 一般的企業可能涉及的優惠政策
(一) 小型微利企業普惠性所得稅減免政策
(二) 《固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》(A201020)
三、 企業所得稅匯算清繳與年度納稅申報表填報
(一) 關于企業所得稅匯算清繳
(二) 企業所得稅年度納稅申報表填報
第四節 個人所得稅納稅申報
一、 扣繳義務人扣繳個人所得稅有關規定
二、 扣繳義務人扣繳個人所得稅有關規定
三、 扣繳申報表填報
第五節 其他稅種納稅申報
一、 城市維護建設稅與教育費附加申報
二、 車輛購置稅納稅申報
三、 房產稅納稅申報
四、 城鎮土地使用稅納稅申報
五、 車船稅納稅申報
六、 印花稅納稅申報
第七章 稅務管理基礎知識
第一節 稅務登記、變更與注銷
一、 企業設立登記的基本要點
(一) 開立企業銀行基本賬戶
(二) 辦理法人一證通
(三) 辦理核定稅種
(四) 存款賬戶賬號報告
(五) 財務會計制度及核算軟件備案報告
二、 企業稅務變更的基本要點
三、 企業稅務注銷的基本要點
(一) 免予辦理稅務注銷的情況
(二) 容缺辦理的情況
(三) 稅務注銷基本程序
四、 企業社會保險費信息登記的基本要點
(一) 單位社會保險費繳費信息登記
(二) 員工社會保險費信息登記
(三) 變更社會保險費繳費信息登記
(四) 注銷社會保險費繳費信息登記
第二節 發票管理
一、 發票申領的基本要點
(一) 發票票種核定
(二) 發票領用
(三) 稅控設備發行
(四) 發票驗舊
(五) 抄報稅
(六) 海關完稅憑證數據報送
(七) 未按期申報增值稅扣稅憑證繼續抵扣申請
二、 發票保存的基本要點
三、 發票開具的基本要點
(一) 生產經營過程中發票開具的基本規定
(二) 開具紅字發票
四、 發票遺失的處理方式
(一) 發票丟失（損毀）報備
(二) 丟失（被盜）稅控專用設備處理
五、 發票管理的其他要點
(一) 發票真偽鑒別
(二) 增值稅稅控系統專用設備注銷發行
(三) 發票繳銷
(四) 發票使用的限制性規定
第三節 賬簿、憑證管理
一、 稅法中對賬簿、憑證管理的基本要求
二、 賬簿、憑證的形成
三、 賬簿、憑證等會計檔案的保存
(一) 應當進行歸檔會計資料
(二) 電子會計檔案
(三) 會計檔案保管內控要求
(四) 會計檔案保管期限
四、 稅法中的留存備查對會計檔案保管的要求
五、 賬簿、憑證等會計檔案的銷毀
(一)經鑒定可以銷毀的會計檔案
(二)到期不得銷毀的情況
(三)單位分立后,會計檔案保管規定
(四)單位合并后,會計檔案保管規定
第四節 企業辦稅流程（本節未出題）
一、 企業開業登記流程
二、 企業注銷登記流程
三、 發票管理流程
四、 企業基本辦稅事項總流程
五、 財務人員年度辦稅提示匯總
稅務管理師（初級）成績管理
學員學完全部課程后參加稅務管理師考試合格，可獲得由上海國家會計學院頒發的稅務管理師專業能力水平證書。
*稅務管理師（初級）考試為機考，每年 2 次，考試科目一門（稅務管理能力綜
合測試），總分 100 分，60 分合格。
稅務管理師（初級）成績查詢
考試結束后2個月，在稅務管理師-智能財稅管理培訓認證網上查詢成績。稅務管理師（初級）注意事項
稅務管理師（初級）證書辦理
通過考試，由上海國家會計學院頒發稅務管理師初級專業能力水平證書。
